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税务会计与财务会计分离给我过带来的主要影响

悬赏分:40 提问者: 匿名 浏览次数:239 提问时间:2013-03-11 15:53

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中国的会计改革和改革税收制度的持续发展和改善中国的社会主义市场经济系统,取得了丰硕的成果,中国的财政,税务系统,并在同一时间的会计职能的转变,改变和提高税收会计管理会计与财务会计之间的差距越来越大。变得更完整的税法,税收管理越来越严格,计算方法已变得更加复杂,会计准则的企业,企业会计制度,以及一系列的税收法律,法规的完善,使得财务会计的目标税务会计逐渐出现差异,其会计事项出现划分,因此,税务会计与财务会计的分离问题已经引起了广泛的关注。
税务会计与财务会计税务会计的定义和基本功能相对税收法律制度为准绳,货币计量单位,使用的会计原则和方法,形成纳税人应纳的税款,申报付款反映和监督管理活动。税收,会计等结合起来,形成一个跨学科的。

税务会计应根据税法规定,正确计算和缴纳税款,所以不漏,准确;保证,在此期间的税收依法缴纳税收,不拖不占,迅速返回。

形成应纳税款的纳税人,申报缴纳,以反映和监督税务会计的基本功能。税务会计记录纳税人的纳税责任,并支付计算,汇总,编制纳税申报,税务会计的纳税人缴纳的税项负债,控制,检查,以及违反补救措施和制裁。这反映和监督,只能作为纳税人的经营单位纳税人的会计人员来执行。

第二,有不同方面的企业税务会计和企业财务会计,管理会计税务会计是不是从来没有过的,但社会经济发展到一定阶段,这是一个新的边缘会计学科。税务会计作为一个实质性的工作并不是独立存在的,与财务会计,属于相同的会计学科领域。它是基于财务会计的基础上生产和经营活动的纳税人核算和监督。因此,税务会计信息一般来自财务会计,他只是不符合现行税法和会计事项的财务会计处理,或者进行税收筹划的目的,需要调整事宜,税务会计法,调整,调整后的会计条目,再融资财务会计账簿或报告。不过,相比与企业财务会计,管理会计,区别体现在三个方面:

(一)企业税务会计,税法的约束下运作。

对于企业财务会计方法,加工方法,企业可以“企业会计准则”和“企业财务通则,并用自己的生产和经营的实际需要进行选择,按照会计准则的财务业绩企业和企业利益相关者(包括银行,债务人,潜在投资者)提供真实资料,以方便他们的投资决策,但作为企业的税务会计师,必须严格按照税法(条例)及其实施细则的操作须缴税限制,不能任意选择或更改,根据的实际税收占的收入,成本,利润和收入税会计系统,它的目的是确保充分实现国家的税收,经济调节和公平的税收,国家税务部门和管理者提供有用的信息,例如,企业财务会计,管理会计,固定资产折旧根据现行财政体制,法,双倍余额递减法,年龄总和法多年的平均数几个如何选择,根据实际情况,一个物种的加权平均,存货核算,后进先出法,先进后出法五种方法,可能使用不同的计价方法有些不同种类的库存估值,不能任意改变,但必须报税务机关批准或备案的企业所得税按照企业所得税条例“和实施细则的规定,只有这样,固定资产折旧和存货核算方法,会计换句话说,企业的经济行为和财务会计,当它涉及到税收问题,税务法规应根据相应的会计处理与税法规定不一致的财务会计制度的要求,税收法规为准绳,使必要的调整。

(二)企业税务会计是反映和监督的工具,以满足他们的税务责任。

企业税务会计作为会计学科的货币资金运动过程中的一个分支,其业务系统和全面反映和监督的性能财务会计业务的会计制度和会计准则,财务会计强调遵守会计准则,按照会计制度的基础上,处理的经济和商业的税收活动,具有相对的独立性和特殊性。会计制度和会计人员根据自己的理解和一些相同的经济和商业的特殊情况,可能不同的表达方式,不同的会计,这是会计核算和会计标准的灵活性,具有弹性的正常表现,按照权责发生制和配比原则,以使报表公允地反映特定会计期间企业财务状况和经营成果,使企业在某些情况下,收入和支出的合理估计,这一点,在一个特定的时间,财务会计可以考虑货币的不稳定的因素,如价格变动的情况下,通过会计估值方法的选择,寻求测量模型,可以更合理的反映价格变动的影响,是基于国家的税法,税务会计,企业税务会计师应该有一个独立的处理方针,按照现金收付系统,如房地产税的原则,房地产已被出售,即使买方没有支付房款,房地产经纪人必须按“权责发生制”记录为收入;税法考虑的房地产企业缴纳税款的能力,根据房地产业务收取房款确定纳税时间,“收付实现制”的计税基础会计。为了保障税收收入的同时,容易保持,一般不容许估计的收入和支出。通过损益和财务会计的企业税务会计程序和结果,尤其是从营业收入扣除经营成本准则及财务会计,如财务会计违规操作的各种罚款和没收财产转换成钱从非营业外支出科目列支,该公司可结算前的利润中扣除,但税法规定规定不得在计算应纳税所得额中扣除;财务会计包括行政开支,业务招待费结算前允许收取的利润,但税法规定,只允许按一定比例扣除,多余的应该包含在收益中的所得税。此外,税务会计坚持历史成本,不考虑货币的时间价值的变化,更注重的事项可以预期,以确保企业所得税活动按照税法规定,税务会计的工作,反映的税额及时支付,取适量汇款,防止偷窃,逃跑,作弊,拖欠税款的问题,确保企业认真完全履行纳税义务的,避免处罚所造成的损失是不熟悉的税务法律,不完全是纳税人。

(三)企业税务会计税务规划。

企业税务会计不只是反映了税收资金运动和监督,还可以通过税收负担的因素分析等方法,使纳税人更清楚地用合法的手段来达到少缴税的目的。具体来说,是指税法和特点的基础上的企业税务会计的具体规定进行生产和经营,规划经营方式和税收活动,使税法和税收优惠,少缴税或不超过税,减税的目的,例如,中国企业暂行条例增值税法“规定现在一套一次性付款的方式,企业收到或得到的凭据,索取的收购价一天的销售收入予以确认,企业采取了代收货款或佣金的支付方式,货物的问题,并做适当当天收集程序销售收入的确认,企业信贷和分期付款销售的商品,按照合同规定,收集销售收入确认的日期。因此,企业可根据企业的产品销售策略,选择适当的收入确认方式,尽可能晚地确认销售收入,推迟纳税责任,使其推迟缴纳所得税,这可以被视作利息提供的免息贷款,由国家企业的话,这是很有帮助的。另一个例子是长期债券投资溢价,折价摊销方法的选择,例如。企业长期债券投资溢价或折价采用直线法或实际利率法摊销。投资于债券,各企业的投资收益,从而增加税前利润的债券利息收入应计利息及摊销溢价或总应计利息及当前摊销的折价间电流差异。由于采用直线法摊销的折价或者溢价金额相等,因此确认投资收益是相等的;使用实际利率法摊销的折价或者溢价金额,因此确认投资收益逐步减少或逐渐增加增加的趋势。因此,当企业除了利息收入免税债券溢价或折价购入的债券以外,选择直线法摊销保费或选择实际利率法摊销的折扣相对于债券存续期间投资推迟收入确认的会计期间,从而降低税负,为了获得递延税项利益。

第三,需要建立企业税务会计的企业税务会计的建立,不仅是企业为了适应收集和管理的需求税法和税务部门的需求,它也涉及领域的社会和经济生活的许多方面。它的必要性:

(一)会计制度需要改革。

中国会计改革的目标是建立一个真实而公平地反映企业会计准则的会计信息系统,而不是指定的会计,这使得财务会计有很大的灵活性。随着企业会计制度,企业会计准则,企业财务会计目标更明确的信息是会计信息使用者的实施,折旧使财务会计及税务净胜球的目标越来越大,只为了使税务会计从财务会计的分离按照新的会计制度,会计准则,会计监督,才能使会计改革的财务会计被证明是有效的。

(二)需要改善我们的税收制度。

税改革,中国的税收制度不断提高,逐步建立起一个多税,税收调节系统的多环节,多层次,基本符合的完整性税,税率,税收的公平原则的要求,有利于税收征管国家财政收入的使用和发挥作用的经济杠杆调节经济的双重作用。在财务会计与税务会计的一个系统,稳定税基,规范支付行为,优化税收收入水平的要求和税收工作的复杂性,不可能将反映在企业会计准则及制度11。有时候,企业可能会在自己的利益,会利用税法的不完善,通过调整会计数据,修正一个企业的财务决策,以达到少缴税的目的,因此,作为一个纳税人,不论其经济性质,组织形式和经济范围,需要建立一个统一的税务会计,需要适应的法律,合理,准确的纳税。

(三)建立完善税制和税收征管的企业税务会计是必然的选择。

首先,有利于保证国家税款及时,足额支付。企业配置既懂税法,精通会计业务,会计人员的特别税,按照税法和及时的生产和经营,备案和缴纳税,及时,准确,符合退税义务。其次,它有利于区分税企业的权力和责任,摆脱复杂的财务账簿和报表,检查,使用更少的人手,充分和有效地履行税务部门的职责应该有税务官员。第三,是有利的税收结构的改善。企业税务会计,财务会计,管理会计,企业所得税的企业税收制度经过潜心研究的资金的运动是相对独立,有助于国家税务官员,以提高专业化水平,也使税收征管和税务部门更容易发现的薄弱环节和税收制度的不完善,从而加快税收征管的法制化,规范化,正义的过程中,进一步加快税制完善的过程。

(四)建立企业税务会计是追求自身利益和需要改进管理。

企业作为纳税人应该忠实履行缴税义务,不仅他自己的利益,片面追求企业利润的最大化,最大限度地减少纳税额,一方面,企业要认真改造的纳税人,另一方面一方面也应有权充分享受税收,如有权申请减税,免税,退税,有权要求税务部门有关税收问题的回答。税务罚款要求听证会的权利,有权向上级税务机关申请复议。上级税务机关的复议拒绝接受前人民法院提起诉讼的权利。税务干部渎职行为,有报告或者检举的权利。根据税法的前提下,有权决定业务,业务类型,以减轻他们的税务负担。要充分享受征税权,必须熟悉税法,不仅知名的税法和税收税法原则,应该是精通各类税种的实施细节,具体的法规补充规定;税收角度看,不仅要站在知名税法,也应该站在纳税人的角度来看,纠正纳税人的会计处理方法。会计信息往往是重点部门的财政,税收,信贷的需求,忽视了企业会计信息的需求是不利于企业加强管理的需要。独立税务会计从财务会计,企业可以根据自身特点,在可供选择的范围内选择会计处理程序的实际情况,适合企业,方法,从经济角度来看,反映真实经营业绩的和财务状况,而不必完全遵循税法开展会计业务处理。财务和会计人员把重点放在加强管理,以减少不必要的繁文缛节,会计方面的工作,并作出及时的商业利益,明智的财务决定。

(五)建立企业税务会计是市场化经营的重要手段。

首先,在市场经济的条件下,转换政府职能,所有权与经营权相分离,体现在会计利润和税收会计,两个系统的分离将成为一种必然。其次,组织和运作模式已成为多元化,民营,私营企业已成为不可忽视的经济力量,两种会计系统更适合他们。最后,要求市场经济的等价交换,纳税人的结合点和利益分配机制,从税收的角度来看,是有一定的矛盾的同时,国家干千方百计确保税收收入,纳税人想方设法少付,不付税,税务会计的出现恰恰满足了双方的要求,根据税法规定允许企业,以确保税收优惠待遇是一个常识,也有一些“灰色地带“此外,如果目前的税法规定,纳税人从自己的利益出发,采取回避,避免必须避免长期被后期的策略是合理和法规动议。当然,税务机关在税收实践中,主动发现,的被动发现税收立法,执法和问题的漏洞应及时采取补救措施,以堵塞漏洞。合理的税务会计制度既要保证国家税收的要求,保障了纳税人的利益,促进经济中的巨大作用。

(六)企业税务会计的建立,是提高国民经济核算体系,加强国家宏观调控的需要。

为了加强国家调控国民经济的能力,提高社会效益和经济效益,借鉴国际经验,在1987年的“宏观会计研究,试图提供信息服务,为国家经济活动的国家调控的通过的国民账户体系。遗憾的是,该系统尚未成其组成部分的企业税务会计的宏观和微观经济管理的头脑,“税收支出”(即,国家先后采取了多种方式,饶给纳税人的利益)是一个模糊的概念,现有的国民经济核算体系,包括只有在国民收入核算,投入产出核算,资金核算,国家资产负债表,国际收支付款及其他零件。当然,这是企业的会计,微占预留的税收资金流动,使税收收入占国家财政收入的90%以上,不能占在密切相关的法律根据,因为宏观经济政策的基础上制定税法和经济发展水平,因而税务高度地体现了国家宏观经济管理的要求,财务会计核算,按照会计理论和会计实务,反映投资者实现自己的资产价值,需要增值主要是为了满足微型企业,投资者的需求。由于多元投资主体,多种所有制经济并存的出现,如果不再财务会计与税务会计分离的会计继续实施忙里忙外,会影响会计信息质量,因此,它不能真实,客观地反映其经营业绩及财务状况,如果独立的财务会计,税务会计公司可以拥有更大的自主权,可以选择适合自己的会计处理方法允许的范围内,它提供的会计信息真实,客观和公平的观点,企业的财务状况和经营成果,这是有利于投资者决策,也有利于国家的宏观决策,因此,企业以设置起来企业税务会计在完善国民经济核算体系,需要加强国家的宏观调控。

(七)建立企业税务会计是中国经济与国际标准接轨的必然要求。财务会计是一个外部报告会计,投资者,债权人及其他会计信息使用者提供有用的会计信息,它必须符合一般公认会计原则的要求,才能真正反映企业的财务状况和经营成果的纳税人,不能要求受到税法随着经济形势的变化的制约,不能更改,在税法的变化,但它没有按税法规定计算和缴纳税款,为解决这一矛盾,只有建立税务会计,自二十世纪开始以来,税务会计逐步完善,受到普遍重视,并发展成为一个重要的会计学科。自从中国实施改革开放以来,越来越多的外商投资企业和外国企业,他们的投资也越来越大,越来越多的外国企业投资,以符合国际惯例的税收,改善投资环境,以防止国际避税,维护经济利益和企业利益,进一步扩大我们的国际经济交流,建立独立的税务会计是也非常有必要的。税务会计的建立,中国的金融的工作人员都可能不会是税法的限制,以缩小与国际会计准则的差异,并真正按照真实而公允的会计信息的要求。

四,存在的问题,建立企业税务会计及改进的方法1。税收制度不健全,收集和管理,会计管理不同步。 1,实施新的税收制度,这是难以适应“企业会计准则”和“企业财务通则已经核算内容。尤其是现在的价内税和外国税收的价格并存的增值税小规模纳税人和一般纳税人角色逆转,日常核算复杂。开始实施新的税收制度,为价外税会计处理首次实现增值。有相当一部分企业的会计人员对期初存货处理,包括降低税收,视为销售税及其他会计处理不熟悉的企业税务会计是混乱。在税收征管中,出现了大量由于负增值和低申报的增值税一般纳税人,税收政策,并做出了相应的变动,国家税务机关为增值税一般纳税人认定以缩小一般纳税人的认定更仔细范围,迫使企业改变了税收会计。结合,例如,会计制度和税收规定的时间确认收入,支出,资产,负债和范围,税前会计利润和应纳税所得额的差异,这些差异之间包括永久性差异和时间性差异,准确核算分歧,按照法等等,这是必要的调整应纳税所得额,计算及支付,直接由督察税后,税收官员,会计核算工作的繁琐性认识不够,未能帮助调整账务处理,所以它占的损失,导致税务会计的混乱。

缺乏规范的会计准则及税务会计。税务会计主体的应纳税额,然后根据各自的税种,如增值税会计科目“增值税,营业税科目”应交营业税的会计处理设置的两个科目目前的会计制度,并颁布新的税收,除了税收企业会计人员的会计处理组独立输出只能知道实际缴纳未缴税款无法直接从书本上获得,是很难从一个统一的文本比较系统的了解和掌握税收会计方法。税计缴的过程中,困难的事务,如工业企业在购买材料环节,它是必要的,确定购买增值税和原材料成本方面,但也对消费税的计算购买部分税款法律允许扣除消费税,由于消费税并不是所有企业普遍征收的税。往往造成税务失误,造成不必要的麻烦,提高会计人员的工作量。,虽然主核算方法的最低要求会计人员,但要求所有会计人员都精通税法,显然,这是不可能的。

3,税务机关会计人员缺乏有效的监督,税务会计人员提高质量的影响实际工作中,要配备的思想家和税务法规,又精通专业的税务会计业务的会计人员,会计人员管理统一由各级财政部门的培训,认证和评估,但在会计税收业务不会是能够实现税务机关,税务机关缺乏刚性监督会计工作的要求。“税收集中国管理法”第二十37“企业的失败,以保持和维持书籍或保管凭单人民共和国和的相关信息,责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以内罚款,情节严重的,处以1000元至10000元的罚款,但造成了混乱,会计账簿仍然不能使规范的惩罚,更何况企业会计管理层随后由财政部门制定的“企业会计准则”企业会计制度“,解释权是不是税务机关只能通过一般的税法宣传和公示公告通知良好的会计结算,我们知道对于企业会计人员掌握税务会计方法,除了自己的学习此外,最好的办法是税务会计制度的培训和考试,但税务机关有没有这样的权利,这客观上影响了部分企业会计人员的税务会计技能增加,影响税务会计的发展。 4,缺乏独立行使税收执法税权,是国家财政收入的主要来源,纳税人必须承担的经济成本,税务机关直属管理,但也有很大的关系,尤其是土地增值税,因此,税务机关是否独立行使税收执法权,无论是政府和纳税人,都具有十分重要的意义。目前,当地政府作为一个独立的经济利益的演员直接参与经济生活中,往往在税收征管中的直接干预各级税务机关的执法活动偏离法治的轨道,但也影响国家的税收

上述问题,进行了以下改进。

1,税收政策的变化,应充分考虑到税务会计变动,新增值税实施后可能产生的后果,税收和直接成本和收入占分开,税收更加科学的方法,但增值税小规模纳税人,一般纳税人标准,停止在回顾期内确定关闭或停止购买票(增值税发票)业务间歇性中断;虚假的纳税会计方法,导致一些公司减税,这些都应该在未来的税建议财政部和国家工商行政管理总局的设计和收集工作进行了全面
应该建立一个统一的规范税务会计,税务中介机构加快发展。税务税务法律及法规制定过程中应尽量保持一个相对稳定的税务会计方法,在此基础上,税收会计核算方法,统一汇编的权威和规范的文本,会计教学和必要的培训,参与各种税费
 
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